캐나다 현지 프로젝트에 참여하는 한국 기업들 사이에서 캐나다 사업자등록번호(Business Number, BN) 발급과 관련한 문의가 늘고 있습니다. 특히 LG에너지솔루션의 캐나다 온타리오 진출 이후, LG 협력사를 포함한 한국 기업들이 캐나다 고객사 또는 원청에서 요구한 보험, 비자, 세무 관련 요건을 준비하는 과정에서 BN 발급이 필요한 사례가 많아지고 있습니다.

문의되는 유형은 대체로 다음과 같습니다.

        “한국 회사도 캐나다 사업자등록이 가능한가요?”

        “캐나다 법인이나 지사를 설립하지 않아도 BN을 받을 수 있나요?”

        “캐나다 고객사가 한국 직원의 출장 전에 현지 사업자등록번호를 요구합니다.”

        “COI, 보험, 비자 등을 준비하다 보니 BN이 필요하다고 하는데 어떻게 진행해야 하나요?”

캐나다 BN은 한국의 사업자등록번호와 유사한 기능을 하는 사업자 식별번호입니다. 한국 회사가 캐나다 현지법인이나 지사를 반드시 설립해야만 받을 수 있는 것은 아니며, 외국 회사 지위로 캐나다 국세청, 즉 CRA에 등록하는 방식으로 발급을 검토할 수 있습니다.

캐나다 BN 발급과 한국 회사 등록

한국 회사도 일정 요건을 갖추면 캐나다 현지법인 또는 지사를 별도로 설립하지 않고 캐나다 BN 발급을 진행할 수 있습니다. 캐나다 고객사 또는 원청에서 현지 사업자등록번호를 요구하거나, 보험가입증명서(COI), 캐나다 현지 보험, 비자 관련 서류를 준비하는 과정에서 BN이 필요한 경우가 대표적입니다.

한브릿지 파트너스의 기업 고객 중 상당수는 LG 협력사입니다. LG에너지솔루션이 캐나다 온타리오에 진출하면서, 해당 프로젝트에 참여하는 한국 협력사들도 캐나다에서 요구하는 사업자등록, 보험, 세무 관련 절차를 함께 준비하게 되었습니다. 일반 수속으로 진행할 경우 BN 발급까지 약 한 달 정도를 예상하는 경우가 많습니다. 다만 프로젝트 일정이 촉박한 고객사의 경우 급행으로 진행할 수 있으며, 한브릿지 파트너스가 진행한 LG 협력사 사례에서는 대부분 당일 발급으로 처리한 바 있습니다.

BN에 표시되는 주요 회사 정보

캐나다 BN은 일반적으로 아홉 자리 숫자로 구성됩니다. 발급 과정에서는 한국 회사의 본국 정보와 캐나다 등록에 필요한 회사 정보가 함께 정리됩니다. CRA 전산시스템에 등록되는 정보에는 회사의 본국 국적, 한국 사업자등록번호, 한국에서의 회사 등록일 또는 사업자등록증상 등록일 등이 포함됩니다. 이 외에도 회사의 사업 내용, 주소, 연락처 등 캐나다 국세청 등록에 필요한 기본 정보가 함께 반영됩니다.

이 단계에서 회사 정보가 부정확하게 입력되면 이후 COI 발급, 보험가입, 세무 신고, 원청에서 요구한 서류 제출 과정에서 불필요한 수정이 발생할 수 있습니다. 따라서 BN 발급은 번호를 받는 절차에 그치지 않고, 캐나다 현지 프로젝트에 사용할 회사 정보를 정리하는 과정으로 보아야 합니다.

한국 법인의 CRA 등록정보 반영 화면

BN 발급 이후의 현지 요건

BN을 발급받은 이후에는 캐나다 고객사 또는 원청에서 요구한 후속 절차를 진행하게 됩니다. 한브릿지 파트너스의 고객사들은 BN을 제출한 뒤, 현지에서 요구하는 COI(Certificate of Insurance) 등 법적·실무적 요건을 충족하고 캐나다 프로젝트를 진행하고 있습니다.

캐나다 프로젝트에서는 BN이 보험가입, 계약서 제출, 현장 투입 관련 서류와 연결되는 경우가 많습니다. 특히 한국 직원이 캐나다에 출장하여 현장 업무를 수행하거나, 캐나다 고객사와 직접 계약관계가 있는 경우에는 BN 발급 여부가 다른 절차의 전제가 될 수 있습니다.

다만 BN을 발급받았다고 해서 모든 문제가 종료되는 것은 아닙니다. 캐나다 국세청은 캐나다에 사업자등록이 된 외국 회사에 대해 캐나다에서 발생한 소득의 신고와 세금 납부 가능성을 전제로 관리합니다. 이 부분은 BN 발급 이후 반드시 함께 검토되어야 하는 사항입니다.

CRA 등록과 세무상 검토사항

한국 회사가 캐나다에서 사업자등록을 하면, 캐나다 국세청은 해당 회사가 캐나다에서 발생한 소득에 대해 신고하고 세금을 납부할 가능성이 있다고 봅니다. 캐나다에 등록한 이상, CRA 입장에서는 세무상 관리 대상이 되는 것이 자연스러운 흐름입니다.

다만 한국 회사가 이미 한국에서 법인세를 납부했거나 납부할 예정인 소득에 대해 캐나다에서도 세금이 부과되면 이중과세 문제가 생길 수 있습니다. 이 경우 캐나다 세법상 일정 요건을 충족한다면, 한국-캐나다 조세조약을 근거로 CRA에 면세신청을 진행할 수 있습니다.

면세신청이 승인되면 캐나다에 사업자등록이 되어 있더라도, 사안에 따라 캐나다 세금 부담이 발생하지 않는 사업 구조를 검토할 수 있습니다. 다만 이러한 서류 작업은 회사의 계약 구조, 캐나다 내 업무 범위, 소득의 성격에 따라 판단이 달라질 수 있으므로 국제조세에 익숙한 회계사 또는 변호사와 상의하는 것이 바람직합니다.

한브릿지 파트너스의 지원 업무

한브릿지 파트너스는 미국, 한국, 유럽 현지 기업에서 약 20년 가까이 국제조세 및 회계업무를 수행한 전문가와 동료 변호사가 함께 설립한 크로스보더 자문사입니다. 개업 초기에는 미국 실리콘밸리 인근에 본사를 둔 글로벌 세무 플랫폼 회사에서 여러 국가의 회계사 업무를 검토·총괄하는 업무도 병행해 왔습니다.

2024년 하반기부터 해외진출 관련 의뢰가 빠르게 늘었고, 특히 11월과 12월에는 캐나다 관련 의뢰가 집중되었습니다. 그중 일반 사업자에게도 적용될 수 있는 대표적인 업무가 캐나다 BN 발급이었습니다.

한브릿지 파트너스는 LG에너지솔루션 온타리오 프로젝트와 관련된 한국 협력사들의 BN 발급, COI 등 현지 요건 충족, CRA 관련 세무 검토를 지원해 왔습니다. 긴급한 프로젝트의 경우 BN 당일 발급 사례도 다수 진행했으며, 캐나다 고객사 또는 원청에서 요구한 제출 요건에 맞춰 한국 회사의 정보를 정리해 드리고 있습니다.

시사점

캐나다 BN은 캐나다 현지법인이나 지사를 설립한 회사만을 위한 번호가 아닙니다. 한국 회사도 외국 회사 지위로 CRA 등록을 진행하여 BN 발급을 검토할 수 있으며, 이는 캐나다 프로젝트에서 보험, COI, 비자, 계약 관련 요건을 준비하는 과정에서 중요한 출발점이 될 수 있습니다.

다만 BN 발급 이후에는 캐나다에서 발생한 소득에 대한 신고와 세무상 검토가 뒤따를 수 있습니다. 한국-캐나다 조세조약에 따른 면세신청 가능성도 함께 살펴보아야 하므로, 단순히 번호를 발급받는 데 그치지 않고 이후의 세무 구조 까지 고려하는 것이 안전합니다.

캐나다 고객사 또는 원청에서 BN 제출을 요구한 한국 기업이라면, 프로젝트 일정에 맞춰 BN 발급 가능성과 CRA 관련 세무 검토사항을 조기에 확인할 필요가 있습니다.